Imposte da pagare per accendere un mutuo

Le imposte da pagare al momento di accendere un mutuo variano a seconda dell'istituto che lo concede.
Se l'istituto è una banca o un ente (istituti fondi e casse) previdenziale, il mutuo sarà soggetto all'imposta sostitutiva sui finanziamenti; nel caso in cui il finanziamento venga effettuato da un'impresa non-bancaria (quale ad esempio una finanziaria), si applicheranno le imposte ordinarie previste sugli atti.
In quest'ultimo caso le imposte ordinarie saranno:

• imposta di registro fissa sul contratto di finanziamento (168 euro)
• imposta proporzionale (0,50%) sulle garanzie rilasciate da soggetto diverso dal debitore
• imposta proporzionale ipotecaria per iscrizione (2%) e cancellazione (0,50%) delle ipoteche concesse
• imposta di bollo sul contratto (14,62 euro per ogni foglio) e sulle ricevute di pagamento delle rate (1,81 euro ciascuna)
• imposta proporzionale di bollo (12 per mille) sulle cambiali rilasciate

L'imposta sostitutiva sui finanziamenti

I contratti di mutuo per acquistare un’abitazione sono assoggettati ad un particolare regime fiscale per il quale viene applicata un'imposta sostitutiva delle imposte che gravano sul finanziamento e sugli atti ad esso connessi.

L'applicazione di tale imposta determina l'esenzione dall'imposta di bollo, dall'imposta di registro, dalle imposte ipotecarie e catastali e dalle tasse sulle concessioni governative.

Non determina invece l'esenzione totale dell'imposizione sulle cambiali emesse per operazioni di finanziamento bancario a medio o lungo termine, che restano soggette ad imposta di bollo nella misura dello 0,1 per mille.
L'imposta sostitutiva viene applicata anche se il mutuo è assistito da garanzie quali quelle ipotecarie.
L'imposta viene messa a carico del cliente direttamente dalle banche e pertanto inciderà sui costi del finanziamento.

L'aliquota dell'imposta sostitutiva su finanziamenti bancari a medio o lungo termine (ovvero di surata i 18 mesi) è uguale allo 0,25% o al 2% dell'importo erogato, a seconda delle finalità dell'erogazione: per le persone fisiche sarà dello 0,25% sull'importo del finanziamento erogato per acquisto, costruzione o ristrutturazione di immobile con requisiti per agevolazioni “prima casa”.
La stessa aliquota si applica anche alle operazioni di finanziamento per acquisto, costruzione e ristrutturazione delle pertinenze di abitazioni, sempre che ci siano i requisiti per l'applicazione delle agevolazioni “prima casa”.

Se invece il mutuo è finalizzato all'acquisto, costruzione e ristrutturazione di un'abitazione priva dei requisiti per l'applicazione delle agevolazioni “prima casa” (come ad esempio una seconda casa ), l'aliquota è del 2%.

Per le operazioni di finanziamento finalizzate ad acquisto, costruzione, ristrutturazione di immobili non abitativi, si applica l'aliquota d'imposta sostitutiva dello 0,25%.

Per richiedere l'applicazione dell'aliquota dello 0,25% è necessario dichiarare al momento del contrarre il mutuo, che il prestito non rientra nella fattispecie assoggettata all'aliquota del 2%.
Se il finanziamento è cointestato, la dichiarazione deve essere resa da tutti i mutuatari dato che l'aliquota da applicare è calcolata sulla base della destinazione attribuita ad ogni quota parte del finanziamento.